Se pueden implementar varias estrategias sencillas de donación antes de fin de año.
Trinity AudioA medida que el año llega a su fin, donar a una organización benéfica favorita o a un miembro de la familia puede brindar una sensación de propósito y satisfacción. Muchas personas eligen donar durante su vida para poder ver el impacto positivo que sus donaciones tienen en las personas y las causas que les importan.
En 2026, una persona puede donar $19,000 a tantas personas como desee sin declarar la donación en una declaración de impuestos sobre donaciones ni pagar impuestos adicionales sobre donaciones. Esto se conoce como exclusión del impuesto anual sobre donaciones. Para las parejas casadas, cada cónyuge puede donar $19,000 a la misma persona, para un total combinado de $38,000. La exclusión se aplica a algo más que obsequios en efectivo.
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La condonación de deudas o la transferencia de acciones, por ejemplo, también pueden calificar, siempre que el valor justo de mercado del obsequio no exceda el límite anual. Para las personas que detallan las deducciones, las contribuciones en efectivo a organizaciones benéficas públicas calificadas generalmente se pueden deducir hasta el 60 por ciento del ingreso bruto ajustado. El límite del 60 por ciento se aplica específicamente a donaciones en efectivo elegibles. Es posible que se apliquen límites diferentes a los activos distintos del efectivo, incluidos valores y propiedades.
El IRS señala que los límites de las deducciones caritativas varían según el tipo de contribución y otras circunstancias. —El exceso de contribuciones caritativas generalmente se puede trasladar hasta por cinco años. —Para los contribuyentes en el tramo impositivo superior del 37 por ciento, el valor de las deducciones detalladas tiene un límite de 35 centavos por dólar, lo que reduce el beneficio fiscal potencial en comparación con años anteriores.
A partir de 2026, los contribuyentes que no detallan podrán deducir contribuciones en efectivo calificadas de hasta $1,000 para contribuyentes solteros o $2,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Esta deducción reduce el AGI antes de la deducción estándar. Se aplican ciertas restricciones, incluido el hecho de que las contribuciones a fondos asesorados por donantes generalmente no califican para esta deducción. Donar valores apreciados a largo plazo, como acciones, fondos mutuos y fondos cotizados en bolsa, a una organización sin fines de lucro puede ser una forma de donar fiscalmente eficiente.
En lugar de vender la inversión y donar las ganancias, los donantes pueden contribuir con el valor directamente, evitando potencialmente el impuesto a las ganancias de capital y al mismo tiempo recibiendo una deducción caritativa basada en su valor justo de mercado. —Evitar el impuesto a las ganancias de capital que de otro modo podría resultar de la venta de los valores. —Recibir una deducción caritativa por el valor justo de mercado de los valores, sujeto a las limitaciones aplicables del AGI.
—A partir de 2026, representa el piso de AGI del 0,5 por ciento en las deducciones caritativas y el límite de deducción del 35 por ciento que se aplica a los contribuyentes en la categoría impositiva del 37 por ciento. —Para recibir una deducción caritativa detallada, el total de las deducciones detalladas de un contribuyente debe hacer que el detalle sea ventajoso en comparación con la deducción estándar. Los bancos y las empresas de corretaje normalmente pueden ayudar a transferir valores a una organización benéfica, pero el proceso puede requerir una carta de instrucciones firmada.
Iniciar la transferencia mucho antes de la última semana de diciembre puede ayudar a garantizar que se complete antes de fin de año. Las distribuciones caritativas calificadas permiten a los propietarios de IRA elegibles realizar donaciones caritativas directamente desde sus IRA a organizaciones benéficas calificadas. A diferencia de los retiros regulares de IRA sujetos a impuestos, un QCD elegible está excluido de la renta imponible. Reducir los ingresos sujetos a impuestos también puede ayudar a algunos contribuyentes a administrar las primas de Medicare relacionadas con los ingresos.
—El propietario de la IRA debe tener al menos 70 años y medio cuando se realiza la distribución. —Los QCD están limitados a $111,000 por persona en 2026 y deben completarse antes del 31 de diciembre. —Una pareja casada puede donar hasta $222,000 combinados si ambos cónyuges cumplen con el requisito de edad y hacen distribuciones calificadas de sus respectivas cuentas IRA.
—El titular de una cuenta puede hacer un QCD por única vez de hasta $55,000 a ciertas entidades de interés dividido, incluido un unitrust caritativo remanente, un fideicomiso caritativo de anualidades remanentes o una anualidad de donación caritativa. Esta cantidad cuenta para el límite anual de QCD. —Los QCD no están sujetos a retención de impuestos. —Debido a que los QCD elegibles están excluidos del ingreso imponible, pueden reducir el AGI y potencialmente reducir los montos de ajuste mensual relacionados con los ingresos de Medicare.
—Debido a que los QCD reducen los ingresos imponibles en lugar de operar como deducciones detalladas, no están sujetos a la limitación del 35 por ciento sobre las deducciones detalladas para los contribuyentes en el tramo impositivo más alto. A medida que termina el año, considere revisar su situación financiera e identificar oportunidades de planificación que puedan tener sentido antes del 31 de diciembre. Una donación reflexiva puede apoyar a las personas y organizaciones que le importan y al mismo tiempo desempeñar un papel importante en su plan financiero más amplio.
Teri Parker es planificadora financiera certificada y vicepresidenta de la oficina de Captrust Financial Advisors en Riverside. Ha practicado la planificación financiera y la gestión de inversiones desde el año 2000. Contáctela por correo electrónico a
